{"id":10113,"date":"2016-10-25T00:00:00","date_gmt":"2016-10-25T02:00:00","guid":{"rendered":"http:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/lucro-real\/"},"modified":"2025-08-15T15:09:12","modified_gmt":"2025-08-15T18:09:12","slug":"lucro-real","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/lucro-real\/","title":{"rendered":"Lucro real e lucro presumido: entenda as diferen\u00e7as"},"content":{"rendered":"

Uma das escolhas, ou decis\u00f5es de mudan\u00e7a, mais importantes de uma empresa \u00e9 em rela\u00e7\u00e3o ao regime tribut\u00e1rio<\/strong>, pois gera grande impacto. A forma de tributa\u00e7\u00e3o influencia nos impostos pagos, nos processos e na gest\u00e3o fiscal e at\u00e9 na necessidade de estrutura e gastos para cumprir com obriga\u00e7\u00f5es principais e acess\u00f3rias. Portanto, \u00e9 preciso saber diferenciar bem o Lucro Real e o Presumido<\/strong> \u2014 al\u00e9m de conhecer seus detalhes \u2014 para fazer uma boa e longa escolha.<\/p>\n

Longa porque o enquadramento tribut\u00e1rio s\u00f3 pode ser alterado quando do in\u00edcio de cada novo per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, mediante a formaliza\u00e7\u00e3o de cada primeiro recolhimento.<\/p>\n

Agora, vamos esclarecer as distin\u00e7\u00f5es entre os regimes e comentar algumas de suas caracter\u00edsticas para voc\u00ea identificar qual \u00e9 o mais adequado para o seu neg\u00f3cio<\/strong>.<\/p>\n

Lucro Real<\/strong><\/h2>\n

O Imposto de Renda da Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ) e a Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL) incidem, em 15% e 9% respectivamente, sobre o lucro l\u00edquido cont\u00e1bil apurado ap\u00f3s a contabiliza\u00e7\u00e3o de todas as despesas e demais tributos considerados dedut\u00edveis pela legisla\u00e7\u00e3o \u2014 o lucro real da empresa.<\/p>\n

Realizada a op\u00e7\u00e3o pelo lucro real, h\u00e1 ainda uma outra op\u00e7\u00e3o a ser feita, quanto ao per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o de anual ou trimestral<\/strong>. No caso do anual, os impostos (IRPJ e CSLL) s\u00e3o recolhidos mensalmente a t\u00edtulo de antecipa\u00e7\u00e3o e pago definitivamente com a apura\u00e7\u00e3o anual do lucro real. J\u00e1 para o per\u00edodo trimestral o pagamento \u00e9 devido, e portanto, calculado somente ao t\u00e9rmino de cada trimestre.<\/p>\n

Demais tributos federais<\/strong><\/h3>\n

Ainda, para as empresas optantes ou obrigadas pelo Lucro Real, s\u00e3o devidos mais dois tributos de compet\u00eancia federal. S\u00e3o eles: Programa de Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS) e a Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS). Ambos calculados sobre o faturamento bruto, a al\u00edquotas de 1,65% para o PIS e 7,6% para a COFINS.<\/p>\n

Tamb\u00e9m conhecidos como contribui\u00e7\u00f5es, ambos tributos federais (PIS e COFINS) s\u00e3o calculados mediante o conceito da “n\u00e3o-cumulatividade”. Nome esse dado ao regime que se apresenta onde do valor calculado sobre a receita bruta podem ser deduzidos cr\u00e9ditos calculados sobre a aquisi\u00e7\u00f5es de insumos, servi\u00e7os e algumas despesas.<\/p>\n

Obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/strong><\/h3>\n

A cada m\u00eas, os neg\u00f3cios enquadrados no Lucro Real precisam entregar a Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital (EFD)<\/strong>, com toda a movimenta\u00e7\u00e3o existente referente ao ICMS e ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) das atividades.<\/p>\n

Anualmente, as transmiss\u00f5es obrigat\u00f3rias do Sistema P\u00fablico de Escritura\u00e7\u00e3o Digital (SPED) s\u00e3o a Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Fiscal (ECF) \u2014 com todos os dados influentes na apura\u00e7\u00e3o de IRPJ e CSLL \u2014 e a Escritura\u00e7\u00e3o Cont\u00e1bil Digital (ECD), que substituiu a contabilidade<\/strong><\/a> em formato f\u00edsico.<\/p>\n

\"EAD<\/a><\/p>\n

Lucro Presumido<\/strong><\/h2>\n

O nome desse regime tamb\u00e9m se deve \u00e0 sua diretriz de aplica\u00e7\u00e3o dos principais tributos federais. As porcentagens de IRPJ e CSLL incidem sobre a presun\u00e7\u00e3o de lucro determinada em lei pelo enquadramento para cada atividade, variando entre 1,6 e 32%. J\u00e1 as porcentagens s\u00e3o de 15% para o IRPJ e de 12% a 32% para a CSLL, a depender das opera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n

Diferentemente do Real, os pagamentos no Presumido s\u00e3o sempre trimestrais<\/strong>.<\/p>\n

PIS e COFINS<\/strong><\/h3>\n

O funcionamento desses tributos para empresas optantes pelo Lucro Presumido se d\u00e1 no regime cumulativo, ou seja, n\u00e3o permitido nenhum cr\u00e9dito sobre entradas. As al\u00edquotas s\u00e3o \u00e0 raz\u00e3o de 0,65% para o PIS e 3% para a COFINS e calculadas sobre a receita bruta, sendo o montante devido mensalmente ao Governo Federal.<\/p>\n

Escolha do regime de tributa\u00e7\u00e3o<\/strong><\/h2>\n

Depois de separar os pontos dos enquadramentos tribut\u00e1rios e estabelecer suas diferen\u00e7as, \u00e9 o momento de definir qual \u00e9 o mais adequado \u00e0 empresa e simular o impacto e os resultados<\/strong><\/a> de ambos.<\/p>\n

Atividades e margem de lucro<\/strong><\/h3>\n

Como vimos, no Lucro Presumido temos o ganho l\u00edquido obtido por presun\u00e7\u00e3o. Portanto, \u00e9 poss\u00edvel saber sobre qual porcentagem do faturamento bruto incidir\u00e3o os grandes impostos federais. Ent\u00e3o, basta relacionar a presun\u00e7\u00e3o para a atividade do neg\u00f3cio com a margem real de lucro das opera\u00e7\u00f5es. A menor indicar\u00e1 qual, nesse ponto, \u00e9 a melhor op\u00e7\u00e3o.<\/p>\n

Cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios<\/strong><\/h3>\n

Quando a porcentagem de lucro real e a de presun\u00e7\u00e3o possuem, em ambos os casos, as bases de c\u00e1lculo semelhantes, o diferencial pode estar no PIS e na COFINS. Dependendo de quanto \u00e9 o faturamento bruto mensal da organiza\u00e7\u00e3o e de quais formas de cr\u00e9dito ela pode se beneficiar, o Real pode ser mais vantajoso \u2014 mesmo com al\u00edquotas maiores.<\/p>\n

Declara\u00e7\u00f5es<\/strong><\/h3>\n

A defini\u00e7\u00e3o pode vir tamb\u00e9m da avalia\u00e7\u00e3o das obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias, quando os impostos n\u00e3o se diferenciam muito entre os regimes.<\/p>\n

Por exemplo, se o empreendimento apura que os tributos n\u00e3o t\u00eam diferen\u00e7as relevantes entre as op\u00e7\u00f5es, a desvantagem pode aparecer no Lucro Real pela burocracia. A necessidade de cumprir com mais prazos para complexas declara\u00e7\u00f5es pode gerar custos com ferramentas, profissionais e processos.<\/p>\n

Simula\u00e7\u00e3o<\/strong><\/h3>\n

Depois de analisar esses pontos, \u00e9 fundamental aplicar cada conjunto de regras \u00e0 empresa para poder comparar as possibilidades com n\u00fameros reais. Isso \u00e9 feito utilizando os dados mais recentes dispon\u00edveis, dos \u00faltimos meses e at\u00e9 a proje\u00e7\u00e3o deles at\u00e9 o final do ano, e aplicando as al\u00edquotas de impostos e possibilidades de dedu\u00e7\u00e3o. Tamb\u00e9m \u00e9 necess\u00e1rio projetar o que \u00e9 preciso para atender \u00e0s obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias em cada caso.<\/p>\n

Quer aprofundar o conhecimento sobre o lucro real e o presumido? Torne-se um expert com o nosso curso de contabilidade e finan\u00e7as<\/strong>. Depois, escolher o regime tribut\u00e1rio ser\u00e1 algo simples, assim como proceder em outras quest\u00f5es cont\u00e1beis e financeiras.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Uma das escolhas mais importantes de uma empresa \u00e9 em rela\u00e7\u00e3o ao regime tribut\u00e1rio. Portanto, \u00e9 preciso saber diferenciar bem o Lucro Real e o Presumido \u2014 al\u00e9m de conhecer seus detalhes \u2014 para fazer uma boa e longa escolha.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":10114,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"spay_email":""},"categories":[2,39,40,705,38],"tags":[11,165,166],"yoast_head":"\nLucro real e lucro presumido: entenda as diferen\u00e7as<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"\u00c9 preciso saber diferenciar bem o Lucro Real e o Presumido \u2014 al\u00e9m de conhecer seus detalhes \u2014 para fazer uma boa e longa escolha.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/lucro-real\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pt_BR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" 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