{"id":10173,"date":"2016-12-14T00:00:00","date_gmt":"2016-12-14T02:00:00","guid":{"rendered":"http:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/planejamento-tributario\/"},"modified":"2021-11-23T16:06:59","modified_gmt":"2021-11-23T19:06:59","slug":"planejamento-tributario","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/planejamento-tributario\/","title":{"rendered":"Entenda a import\u00e2ncia de um planejamento tribut\u00e1rio em uma empresa"},"content":{"rendered":"<p>Praticamente todos os tipos de empresa precisam das habilidades de um contador, desde a menor at\u00e9 a maior. Uma dessas habilidades tem a ver com a elabora\u00e7\u00e3o do <strong><a href=\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/planejamento-tributario-estrategico\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">planejamento tribut\u00e1rio<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p>Diversos s\u00e3o os motivos para realizar\u00a0essa atividade. Um\u00a0dos principais \u00e9 o fato de que ela\u00a0pode\u00a0<strong>gerar ganhos altos para o neg\u00f3cio, reduzir os custos e ainda conquistar melhores resultados<\/strong>.<\/p>\n<p>Apesar desses pontos positivos, essa pr\u00e1tica come\u00e7ou a ser adotada, relativamente, h\u00e1 pouco tempo devido \u00e0 complexidade da tributa\u00e7\u00e3o brasileira e pela necessidade de profissionaliza\u00e7\u00e3o cada vez maior das organiza\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<p>Mesmo assim, ainda h\u00e1 d\u00favidas em rela\u00e7\u00e3o a essa gest\u00e3o e muitas vezes n\u00e3o se sabe exatamente qual \u00e9 a import\u00e2ncia dela.<\/p>\n<p>Neste post, voc\u00ea vai ver o que \u00e9, qual a import\u00e2ncia e como aplicar essa pr\u00e1tica, al\u00e9m de compreender seus benef\u00edcios e sua utilidade. Vamos l\u00e1?<\/p>\n<h2><strong>O que \u00e9 um planejamento tribut\u00e1rio?<\/strong><\/h2>\n<p>Sempre que um novo exerc\u00edcio financeiro est\u00e1 come\u00e7ando, a empresa deve fazer um planejamento de todas as suas atividades, incluindo aquelas que s\u00e3o relacionadas ao pagamento de impostos e outros tributos. A gest\u00e3o tribut\u00e1ria, portanto, pode ser conceituada como um m\u00e9todo que objetiva encontrar meios cont\u00e1beis e fiscais para reduzir o valor pago a t\u00edtulo de tributos sobre cada opera\u00e7\u00e3o ou produto.<\/p>\n<p>Esse termo tamb\u00e9m \u00e9 conhecido como <strong>elis\u00e3o fiscal<\/strong> e n\u00e3o deve ser confundido com a evas\u00e3o fiscal. Enquanto o segundo significa a sonega\u00e7\u00e3o de impostos e a realiza\u00e7\u00e3o de procedimentos que v\u00e3o contra a lei, o primeiro tem a finalidade de encontrar formas legais de obter um custo fiscal menor. \u00c9 claro que esse planejamento depende de <strong>dados confi\u00e1veis <\/strong>e <strong>regulares<\/strong>. Caso contr\u00e1rio, ficar\u00e1 sujeito a erros e apresentar\u00e1\u00a0estimativas e an\u00e1lises equivocadas, que podem causar preju\u00edzos para o neg\u00f3cio.<\/p>\n<p>\u00c9 importante lembrar que a elis\u00e3o fiscal \u00e9 uma das <a href=\"http:\/\/portal.blbbrasilescoladenegocios.com.br\/responsabilidades-do-contador\/?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong>responsabilidades<\/strong><\/a> da Contabilidade, ci\u00eancia que visa ao controle do patrim\u00f4nio, an\u00e1lise de tributos e outras atividades necess\u00e1rias para a gest\u00e3o total do neg\u00f3cio. Por fazer um registro efetivo e permanente das opera\u00e7\u00f5es da empresa, a Contabilidade \u00e9 um pilar da gest\u00e3o tribut\u00e1ria, j\u00e1 que fornece os dados atualizados e necess\u00e1rios para que o planejamento seja realizado.<\/p>\n<p>Dessa forma, podemos considerar o planejamento de tributos uma ferramenta que faz a proje\u00e7\u00e3o das atividades econ\u00f4micas da organiza\u00e7\u00e3o e encontra meios v\u00e1lidos e de acordo com a legisla\u00e7\u00e3o para diminuir a soma de impostos e tributos pagos. Outras possibilidades s\u00e3o evitar a incid\u00eancia e adiar o pagamento dos tributos, sempre que isso esteja conforme as determina\u00e7\u00f5es da lei.<\/p>\n<h3><strong>Tipos de elis\u00e3o fiscal<\/strong><\/h3>\n<p>Em rela\u00e7\u00e3o aos tipos de elis\u00e3o fiscal, as duas que existem s\u00e3o:<\/p>\n<ul>\n<li>Decorrente da lei;<\/li>\n<li>Resultante de brechas e lacunas existentes na lei.<\/li>\n<\/ul>\n<p>No primeiro caso, a pr\u00f3pria legisla\u00e7\u00e3o induz a redu\u00e7\u00e3o de tributos, como \u00e9 o caso dos incentivos fiscais. Na segunda hip\u00f3tese, a empresa usa elementos n\u00e3o proibidos por lei ou aqueles que evitem o fato gerador. Vale a pena destacar que a sele\u00e7\u00e3o da alternativa mais vi\u00e1vel deve ser verificada <strong>antes <\/strong>da ocorr\u00eancia do fato gerador. Al\u00e9m disso, o que \u00e9 v\u00e1lido para uma empresa pode n\u00e3o ser para outra. Ent\u00e3o, \u00e9 preciso avaliar cada caso separadamente.<\/p>\n<p>Nesse cen\u00e1rio, precisamos destacar o papel do <a href=\"http:\/\/portal.blbbrasilescoladenegocios.com.br\/competencias-profissionais\/?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong>contador<\/strong><\/a>, que deve direcionar as opera\u00e7\u00f5es internas do neg\u00f3cio e ser respons\u00e1vel por diferentes concilia\u00e7\u00f5es, controles e apura\u00e7\u00f5es de impostos. Esse profissional tamb\u00e9m tem a responsabilidade de coordenar equipes internas e colaborar com elas, descobrindo falhas e pontos cr\u00edticos que precisam ser ajustados para a execu\u00e7\u00e3o do planejamento. Isso significa que o contador deve estar em constante atualiza\u00e7\u00e3o, mesmo que aparentemente j\u00e1 saiba tudo o que precisa para exercer sua fun\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Isso evita falhas comuns, mas importantes, como deixar de escriturar diversos cr\u00e9ditos de impostos recuper\u00e1veis, como os do Imposto sobre Circula\u00e7\u00e3o de Mercadorias e Servi\u00e7os (ICMS), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e Contribui\u00e7\u00e3o para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) que n\u00e3o s\u00e3o cumulativos.<\/p>\n<p>Podemos concluir, ent\u00e3o, que o contabilista tem um papel-chave ao fazer a elis\u00e3o fiscal pelo fato de conhecer os tributos e sua forma de aplica\u00e7\u00e3o como ningu\u00e9m.<\/p>\n<h2><strong>Qual \u00e9 a utilidade de um planejamento tribut\u00e1rio?<\/strong><\/h2>\n<p>Pela conceitua\u00e7\u00e3o do que \u00e9 a elis\u00e3o fiscal, voc\u00ea j\u00e1 p\u00f4de perceber que essa pr\u00e1tica \u00e9 bastante \u00fatil para as empresas, independentemente de seu tamanho e segmento de atua\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Mas para entender a verdadeira utilidade da gest\u00e3o tribut\u00e1ria, precisamos ver quais s\u00e3o seus objetivos. S\u00e3o eles:<\/p>\n<h3><strong>Evitar que determinado tributo incida<\/strong><\/h3>\n<p>A carga tribut\u00e1ria brasileira \u00e9 bastante alta. De acordo com o relat\u00f3rio <a href=\"http:\/\/www.oecd.org\/tax\/revenue-statistics-in-latin-america-and-the-caribbean-24104736.htm?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong>Estat\u00edsticas Tribut\u00e1rias na Am\u00e9rica Latina e Caribe<\/strong><\/a>, da Organiza\u00e7\u00e3o para Coopera\u00e7\u00e3o Econ\u00f4mica (OCDE), o Brasil tem a carga mais alta de impostos na Am\u00e9rica Latina e chega a arrecadar mais que pa\u00edses considerados ricos.<\/p>\n<p>De que forma isso impacta em uma empresa? Simples. O alto n\u00edvel de tributos aplicados <strong>prejudica as finan\u00e7as <\/strong>e faz as empresas <strong>diminu\u00edrem a competitividade <\/strong>por terem que praticar pre\u00e7os mais altos para poderem sobreviver.<\/p>\n<p>Com a gest\u00e3o tribut\u00e1ria, \u00e9 poss\u00edvel evitar a incid\u00eancia ou a reincid\u00eancia de um imposto. Isso significa impedir o fato gerador e n\u00e3o precisar cumprir essa obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria espec\u00edfica.<\/p>\n<p>Essa an\u00e1lise passa por diferentes fatores, como o local onde a transa\u00e7\u00e3o \u00e9 realizada ou o tipo de empresa com a qual \u00e9 praticada.<\/p>\n<h3><strong>Reduzir o valor recolhido a t\u00edtulo de impostos<\/strong><\/h3>\n<p>Ao abrir uma empresa e geri-la, voc\u00ea sabe que precisar\u00e1 pagar impostos. Isso n\u00e3o \u00e9 novidade. Mas a elis\u00e3o fiscal pode ajudar a diminuir o total a ser recolhido.<\/p>\n<p>Isso pode ocorrer por meio de uma al\u00edquota reduzida ou pela mudan\u00e7a da base tribut\u00e1ria. Ali\u00e1s, essa \u00e9 a maneira mais comum de se fazer o planejamento.<\/p>\n<h3><strong>Adiar o pagamento de algum tributo<\/strong><\/h3>\n<p>\u00c0s vezes\u00a0voc\u00ea tenta evitar o pagamento de alguma obriga\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria, mas n\u00e3o consegue. Nesse caso, a pr\u00f3xima alternativa \u00e9 tentar retard\u00e1-lo.<\/p>\n<p>O adiamento pode ser conseguido por meio dos <strong>regimes de caixa <\/strong>e <strong>de compet\u00eancia<\/strong>.<\/p>\n<p>O primeiro pressup\u00f5e que os registros s\u00e3o feitos na data em que o pagamento ou o recebimento foi realizado.<\/p>\n<p>J\u00e1 o regime de compet\u00eancia faz o registro exatamente no dia em que o evento ocorreu, ou seja, na data do fato gerador.<\/p>\n<p>Independentemente da escolha, a ideia \u00e9 que o caixa da organiza\u00e7\u00e3o seja preservado evitando que o governo receba o pagamento do tributo antes da empresa receber o valor relativo \u00e0 transa\u00e7\u00e3o comercial.<\/p>\n<h2><strong>Quais s\u00e3o as vantagens e benef\u00edcios?<\/strong><\/h2>\n<p>J\u00e1 citamos rapidamente que a elis\u00e3o fiscal traz muitas vantagens e benef\u00edcios para as empresas. Mas para exemplificar\u00a0de forma mais clara, precisamos dividi-las de acordo com o <strong>regime de tributa\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/p>\n<p>Em outras palavras, dependendo do regime tribut\u00e1rio em que a sua empresa est\u00e1 enquadrada, os benef\u00edcios da gest\u00e3o tribut\u00e1ria s\u00e3o diferentes. Isso significa que voc\u00ea precisa conhecer os regimes para poder compreender os benef\u00edcios que pode obter com a elis\u00e3o fiscal.<\/p>\n<p>\u00c9 por isso que trouxemos os enquadramentos tribut\u00e1rios e suas especifica\u00e7\u00f5es. Confira a seguir:<\/p>\n<h3><strong>Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n<p>Esse \u00e9 o regime tribut\u00e1rio simplificado, voltado para empresas que possuam receita bruta de at\u00e9 R$ 3,6 milh\u00f5es at\u00e9 2016 e de at\u00e9 R$ 4,8 milh\u00f5es a partir de 2017. A diferen\u00e7a desse sistema comparado aos outros \u00e9 que no Simples o pagamento dos tributos \u00e9 feito em apenas uma guia, chamado de Documento de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional (DAS).<\/p>\n<p>Nessa guia est\u00e3o inclusos os tributos: Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica (IRPJ), Contribui\u00e7\u00e3o Social sobre o Lucro L\u00edquido (CSLL), Programa Integra\u00e7\u00e3o Social (PIS), Cofins, IPI, Contribui\u00e7\u00e3o Previdenci\u00e1ria Patronal (CPP), Imposto Sobre Servi\u00e7os (ISS) e ICMS.<\/p>\n<p>Apesar de serem empresas menores que podem optar pelo Simples, a elis\u00e3o fiscal tamb\u00e9m \u00e9 relevante. Isso porque existem casos em que outro regime tribut\u00e1rio, o Lucro Presumido, \u00e9 mais vantajoso.<\/p>\n<p>Assim, no planejamento \u00e9 verificado qual dos regimes \u00e9 mais atrativo. Outra vantagem \u00e9 entender exatamente como os detalhes funcionam e identificar os poss\u00edveis impedimentos, j\u00e1 que a legisla\u00e7\u00e3o pro\u00edbe\u00a0que algumas atividades estejam enquadradas nesse formato.<\/p>\n<h3><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n<p>Esse regime tribut\u00e1rio imp\u00f5e uma margem de lucro prefixada para o IRPJ\u00a0e a\u00a0CSLL a fim de simplificar a apura\u00e7\u00e3o desses impostos.<\/p>\n<p>As margens de lucro s\u00e3o de aproximadamente 8% para atividades da ind\u00fastria e de 32% para as de servi\u00e7os. No entanto, existem exce\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<p>Outra quest\u00e3o \u00e9 que o c\u00e1lculo do PIS e do Cofins \u00e9 feito de forma cumulativa, o que significa que as compras feitas pela organiza\u00e7\u00e3o n\u00e3o causam abatimento dos impostos. A al\u00edquota \u00e9 de 3,65% sobre o faturamento.<\/p>\n<p>At\u00e9 a\u00ed, tudo bem. O problema \u00e9 que quando a margem de lucro que a organiza\u00e7\u00e3o obteve \u00e9 menor do que a pr\u00e9-fixada, os tributos passam a ser calculados sobre a margem presumida. Ou seja, a empresa <strong>paga mais do que deveria<\/strong>.<\/p>\n<p>\u00c9 nesse momento que surge a vantagem da gest\u00e3o tribut\u00e1ria. Por meio dessa pr\u00e1tica \u00e9 poss\u00edvel fazer simula\u00e7\u00f5es para verificar se esse regime \u00e9 realmente o mais ben\u00e9fico. Caso o resultado seja negativo, o neg\u00f3cio pode ser encaixado no regime de <a href=\"http:\/\/portal.blbbrasilescoladenegocios.com.br\/lucro-real\/?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong>Lucro Real<\/strong><\/a>.<\/p>\n<h3><strong>Lucro Real<\/strong><\/h3>\n<p>De modo geral, as empresas podem optar pelo Lucro Real ou outro regime tribut\u00e1rio. Mas existem algumas atividades que s\u00e3o obrigadas a adot\u00e1-lo.<\/p>\n<p>Entre as organiza\u00e7\u00f5es que devem ser obrigatoriamente Lucro Real est\u00e3o as institui\u00e7\u00f5es financeiras e qualquer empresa que tenha receita bruta anual que ultrapasse o limite de R$ 78 milh\u00f5es.<\/p>\n<p>Nesse caso, o c\u00e1lculo do PIS e do Cofins \u00e9 feito na base de 9,25% sobre o faturamento, sendo um regime n\u00e3o cumulativo. Por outro lado, a empresa pode <strong>descontar cr\u00e9ditos <\/strong>em algumas opera\u00e7\u00f5es de compra, como os insumos e alguns servi\u00e7os.<\/p>\n<p>Esses detalhes s\u00e3o os mais importantes e \u00e9 onde a elis\u00e3o fiscal pode trazer mais benef\u00edcios. Assim, depois que o lucro cont\u00e1bil \u00e9 apurado, \u00e9 preciso fazer as exclus\u00f5es e as adi\u00e7\u00f5es que est\u00e3o previstas na legisla\u00e7\u00e3o. Por\u00e9m, nem sempre o elemento que ocasiona a redu\u00e7\u00e3o do lucro \u00e9 utilizado para a diminui\u00e7\u00e3o da base de c\u00e1lculo tribut\u00e1vel.<\/p>\n<p>Outra quest\u00e3o que merece aten\u00e7\u00e3o ao fazer o planejamento de tributos \u00e9 o pagamento de PIS e Cofins. No Lucro Real, por ser um regime n\u00e3o cumulativo, as al\u00edquotas s\u00e3o superiores \u00e0s\u00a0do Lucro Presumido. Mas \u00e9 importante lembrar que existem as dedu\u00e7\u00f5es de cr\u00e9dito.<\/p>\n<p>Compreendendo como funcionam os regimes tribut\u00e1rios e os benef\u00edcios que a gest\u00e3o pode trazer, percebemos que n\u00e3o existe um regime que seja totalmente ben\u00e9fico. Tudo vai depender das circunst\u00e2ncias e do contexto em que seu neg\u00f3cio est\u00e1 inserido.<\/p>\n<h2><strong>Como fazer um planejamento tribut\u00e1rio eficiente?<\/strong><\/h2>\n<p>Para fazer esse planejamento de forma eficiente, voc\u00ea precisa pensar primeiramente nas formas pelas quais voc\u00ea pode alcan\u00e7ar os <strong>objetivos tribut\u00e1rios<\/strong>.<\/p>\n<p>Por isso, vamos come\u00e7ar com essa parte e depois traremos os elementos que devem ser considerados para a gest\u00e3o tribut\u00e1ria em si. Ent\u00e3o, vamos come\u00e7ar?<\/p>\n<p>Para alcan\u00e7ar os objetivos, voc\u00ea deve fazer mais do que somente selecionar o melhor enquadramento tribut\u00e1rio. Ali\u00e1s, essa escolha deve ser baseada em alguns elementos, que veremos a partir de agora:<\/p>\n<h3><strong>Incentivos fiscais e extrafiscalidades<\/strong><\/h3>\n<p>Apesar da grande carga tribut\u00e1ria, o governo tem a finalidade de incentivar a produ\u00e7\u00e3o das empresas e isso \u00e9 promovido pelos incentivos fiscais.<\/p>\n<p>Isso n\u00e3o significa que esses incentivos devem ser aceitos sem serem analisados, porque eles podem trazer preju\u00edzos se voc\u00ea n\u00e3o os avaliar de forma adequada.<\/p>\n<p>Voc\u00ea deve ter cuidado com 3 tipos de incentivos, que s\u00e3o:<\/p>\n<ul>\n<li>Aqueles que estimulam todas as empresas existentes em uma regi\u00e3o;<\/li>\n<li>Aqueles que fomentam determinado setor econ\u00f4mico que precisa de ajuda ou que \u00e9 estrat\u00e9gico para as metas tra\u00e7adas pelo governo;<\/li>\n<li>Aqueles que possuem investimentos direcionados, como \u00e9 o caso dos investimentos produtivos. Ou ainda os que s\u00e3o voltados \u00e0 cultura, por exemplo, a Lei Rouanet.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Modifica\u00e7\u00f5es na forma de conduzir as opera\u00e7\u00f5es corporativas<\/strong><\/h3>\n<p>Sempre que um tributo incide existe um fato gerador. Mas algumas mudan\u00e7as na condu\u00e7\u00e3o das opera\u00e7\u00f5es da empresa podem trazer benef\u00edcios por meio da elimina\u00e7\u00e3o ou redu\u00e7\u00e3o de tributos.<\/p>\n<p>No caso de haver possibilidade de obter cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios, isso tamb\u00e9m deve ser considerado com algumas mudan\u00e7as simples na incid\u00eancia e na responsabilidade tribut\u00e1ria.<\/p>\n<p>Por exemplo: voc\u00ea deixa de consumir um produto ou servi\u00e7o, substituindo-o por outro que traga vantagens em rela\u00e7\u00e3o aos impostos.<\/p>\n<h3><strong>Reorganiza\u00e7\u00e3o societ\u00e1ria<\/strong><\/h3>\n<p>A reorganiza\u00e7\u00e3o societ\u00e1ria pode trazer alguns benef\u00edcios tribut\u00e1rios. A ideia aqui \u00e9 dividir ou unir a organiza\u00e7\u00e3o por opera\u00e7\u00e3o de acordo com a caracter\u00edstica do neg\u00f3cio.<\/p>\n<p>Dessa forma, consegue-se alcan\u00e7ar a maximiza\u00e7\u00e3o do resultado tribut\u00e1rio.<\/p>\n<p>Por exemplo: uma ind\u00fastria tamb\u00e9m faz presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os. Para as ind\u00fastrias, o Lucro Real \u00e9 geralmente mais interessante, porque o lucro dessas empresas \u00e9 baixo e o gasto com insumos \u00e9 alto.<\/p>\n<p>Mas a parte de servi\u00e7os normalmente encaixa-se melhor no regime de Lucro Presumido. Nesse caso, \u00e9 poss\u00edvel separar as opera\u00e7\u00f5es para reduzir os impostos pagos.<\/p>\n<h3><strong>Defini\u00e7\u00e3o correta das atividades econ\u00f4micas<\/strong><\/h3>\n<p>A atividade econ\u00f4mica da empresa \u00e9 um elemento fundamental e \u00e9 um item que costuma apresentar erros. Mas isso n\u00e3o pode ocorrer, porque alguns impostos s\u00e3o calculados pela atividade econ\u00f4mica.<\/p>\n<p>Vale a pena consultar a Classifica\u00e7\u00e3o Nacional de Atividades Econ\u00f4micas (CNAE) e ajustar com o contador, que \u00e9 o <a href=\"http:\/\/portal.blbbrasilescoladenegocios.com.br\/contador-2-0\/?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong>profissional<\/strong><\/a> mais indicado para evitar falhas nesse quesito.<\/p>\n<p>Agora que vimos esses itens que merecem aten\u00e7\u00e3o, vamos \u00e0s <strong>etapas da elis\u00e3o fiscal<\/strong>. Quer saber quais s\u00e3o elas? Acompanhe a seguir:<\/p>\n<h3><strong>Reuni\u00e3o de um grupo interdisciplinar<\/strong><\/h3>\n<p>Sim, o contador \u00e9 pe\u00e7a fundamental para a gest\u00e3o tribut\u00e1ria. Mas ele precisa contar com outros profissionais para chegar ao melhor resultado poss\u00edvel.<\/p>\n<p>O intuito \u00e9 que as pessoas que comp\u00f5em esse grupo entendam de impostos, incid\u00eancia, fato gerador etc. Mas tamb\u00e9m \u00e9 preciso ter profissionais que conhe\u00e7am o neg\u00f3cio e suas opera\u00e7\u00f5es.<\/p>\n<p>Dessa forma, consegue-se obter uma an\u00e1lise e um planejamento mais completos.<\/p>\n<h3><strong>Defini\u00e7\u00e3o de um cronograma<\/strong><\/h3>\n<p>Nesse momento, voc\u00ea deve definir as etapas e responsabilidades de cada pessoa que faz parte do grupo interdisciplinar.<\/p>\n<p>Ao mesmo tempo, delimite um cronograma para que cada tarefa seja realizada. Com isso, voc\u00ea evita que as a\u00e7\u00f5es sejam feitas de \u00faltima hora, com erros e falhas, e aumenta o controle das atividades.<\/p>\n<h3><strong>Recolhimento das informa\u00e7\u00f5es para os c\u00e1lculos<\/strong><\/h3>\n<p>J\u00e1 ficou claro que a gest\u00e3o tribut\u00e1ria requer dados atualizados e consistentes. Eles podem variar conforme o neg\u00f3cio, mas geralmente os dados necess\u00e1rios s\u00e3o os seguintes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Faturamento: <\/strong>distribui\u00e7\u00e3o geogr\u00e1fica da receita, receita total e local em que os servi\u00e7os foram prestados;<\/li>\n<li><strong>Compras:\u00a0<\/strong>devem ser separadas como estaduais, interestaduais e importadas;<\/li>\n<li><strong>Servi\u00e7os tomados pela empresa<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>Despesas operacionais<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>Margem de lucro por atividade econ\u00f4mica<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>Despesas com folha de pagamento<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>Investimentos e fontes de recursos para eles<\/strong>;<\/li>\n<li><strong>Quadro societ\u00e1rio<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>An\u00e1lise e simula\u00e7\u00e3o de cen\u00e1rios<\/strong><\/h3>\n<p>Com base nos dados obtidos na etapa anterior, voc\u00ea pode fazer uma an\u00e1lise para compreender o momento atual da organiza\u00e7\u00e3o. Tamb\u00e9m vale a pena fazer simula\u00e7\u00f5es de poss\u00edveis situa\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias, atentando-se para pontos que podem interferir.<\/p>\n<p>Por exemplo: ser\u00e1 que o regime tribut\u00e1rio impacta o h\u00e1bito de compra do cliente? Ou se os insumos passarem a ser adquiridos de outro fornecedor, o gasto com frete aumentar\u00e1?<\/p>\n<p>Pense em todas as poss\u00edveis situa\u00e7\u00f5es e leve em conta principalmente os pontos a seguir:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Receita: <\/strong>\u00e9 preciso analisar se as modifica\u00e7\u00f5es impactaram o segmento de atua\u00e7\u00e3o ou os h\u00e1bitos de compra do cliente;<\/li>\n<li><strong>Lucratividade:\u00a0<\/strong>alguns itens operacionais sofrem varia\u00e7\u00e3o, o que pode ocasionar mudan\u00e7as nos tributos. Nesse caso, a lucratividade da empresa pode ser elevada ou reduzida;<\/li>\n<li><strong>Compras:\u00a0<\/strong>verifica-se se as modifica\u00e7\u00f5es impactaram os cr\u00e9ditos tribut\u00e1rios ou situa\u00e7\u00f5es de diferencial de al\u00edquotas e substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria;<\/li>\n<li><strong>M\u00e3o de obra:\u00a0<\/strong>identifica poss\u00edveis impactos nos recursos humanos;<\/li>\n<li><strong>Despesas de operacionaliza\u00e7\u00e3o: <\/strong>avalia\u00a0qual volume precisar\u00e1 ser gasto para se chegar ao resultado esperado;<\/li>\n<li><strong>Premissas:\u00a0<\/strong>considera se as premissas ocasionaram algum risco de autua\u00e7\u00e3o ou interpreta\u00e7\u00e3o d\u00fabia.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Qual a\u00a0import\u00e2ncia de um planejamento tribut\u00e1rio?<\/strong><\/h2>\n<p>Voc\u00ea j\u00e1 entendeu exatamente como a gest\u00e3o tribut\u00e1ria visando seu planejamento funciona, quais s\u00e3o seus objetivos e vantagens. Mas se ainda tem d\u00favidas quanto \u00e0 import\u00e2ncia dessa pr\u00e1tica, vamos listar uma s\u00e9rie de itens que ir\u00e3o te convencer.<\/p>\n<p>A ideia \u00e9 que voc\u00ea perceba que a elis\u00e3o fiscal \u00e9 uma atividade que deve ser adotada por todas as organiza\u00e7\u00f5es, porque isso ajuda-as a crescer e aumentar a competitividade.<\/p>\n<p>Para voc\u00ea, esse conhecimento tamb\u00e9m \u00e9 v\u00e1lido, porque aumenta suas qualidades profissionais e permite que voc\u00ea se destaque no seu ramo de atua\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>Confira quais elementos asseguram a import\u00e2ncia da elis\u00e3o fiscal:<\/p>\n<h3><strong>Participa\u00e7\u00e3o nos gastos da organiza\u00e7\u00e3o<\/strong><\/h3>\n<p>Sim, o total de impostos pagos por cidad\u00e3os e especialmente pelas empresas \u00e9 muito alto e isso impacta negativamente a competitividade e a lucratividade do neg\u00f3cio.<\/p>\n<p>Com o planejamento, \u00e9 poss\u00edvel reduzir os gastos, que podem ser aplicados de outra forma para melhorar a vantagem da organiza\u00e7\u00e3o perante a concorr\u00eancia.<\/p>\n<p>E isso \u00e9 conseguido sem perder qualidade nos produtos ou servi\u00e7os.<\/p>\n<h3><strong>Transforma\u00e7\u00e3o em uma \u00e1rea<\/strong><\/h3>\n<p>A gest\u00e3o tribut\u00e1ria est\u00e1 se tornando um departamento dentro das empresas e que tem sido encarado como fundamental e estrat\u00e9gico. Isso ocorreu porque esse planejamento representa um gasto para a empresa, mas traz retornos bastante positivos.<\/p>\n<h3><strong>Identifica\u00e7\u00e3o de pagamentos desnecess\u00e1rios<\/strong><\/h3>\n<p>\u00c9 comum que as empresas paguem tributos desnecess\u00e1rios, ou seja, que n\u00e3o s\u00e3o obrigat\u00f3rios. Com o planejamento, essas situa\u00e7\u00f5es podem ser identificadas e evitadas.<\/p>\n<h3><strong>Controle do fluxo de caixa<\/strong><\/h3>\n<p>H\u00e1 diferentes formas de fazer o controle do fluxo de caixa e das formas de pagamento. A elis\u00e3o fiscal ajuda nesse sentido porque pode escolher a melhor forma de fazer os pagamentos sem que o caixa seja afetado.<\/p>\n<h3><strong>Zelo pela situa\u00e7\u00e3o financeira<\/strong><\/h3>\n<p>\u00c9 claro que a gest\u00e3o tribut\u00e1ria \u00e9 uma forma de cuidar da situa\u00e7\u00e3o financeira da empresa e garantir resultados positivos. Essa \u00e9 uma forma, portanto, de fazer o melhor pela lucratividade e sobreviv\u00eancia do neg\u00f3cio.<\/p>\n<h3><strong>Sem restri\u00e7\u00f5es<\/strong><\/h3>\n<p>A elis\u00e3o fiscal pode ser adotada por qualquer tipo de empresa, que vai escolher a forma mais adequada de pagamento dos tributos.\u00a0A partir disso, ser\u00e3o conquistados todos os benef\u00edcios j\u00e1 listados e que n\u00e3o precisamos lembrar novamente, j\u00e1 que esse post tratou basicamente disso.<\/p>\n<p>Assim, ficou mais do que claro que a gest\u00e3o tribut\u00e1ria \u00e9 fundamental para a sua empresa e que voc\u00ea, como contador, precisa se <a href=\"http:\/\/portal.blbbrasilescoladenegocios.com.br\/cursos-e-especializacoes\/?utm_source=blog&amp;utm_campaign=rc_blogpost\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong>especializar<\/strong><\/a> e entender mais sobre esse assunto. Essa n\u00e3o \u00e9 apenas uma tend\u00eancia, mas\u00a0uma pr\u00e1tica que j\u00e1 vem sendo realizada e que est\u00e1 cada vez mais forte devido a todas as vantagens que traz para as empresas que a adotam.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Diversos s\u00e3o os motivos para realizar um planejamento tribut\u00e1rio. 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