{"id":12995,"date":"2018-06-12T00:00:00","date_gmt":"2018-06-12T03:00:00","guid":{"rendered":"http:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/substituicao-tributaria-icms-e-commerce\/"},"modified":"2021-02-11T09:30:28","modified_gmt":"2021-02-11T12:30:28","slug":"substituicao-tributaria-icms-e-commerce","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/substituicao-tributaria-icms-e-commerce\/","title":{"rendered":"Substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria do ICMS no e-commerce, voc\u00ea sabe como funciona?"},"content":{"rendered":"<p>Um dos mercados que mais cresce no Brasil e no mundo \u00e9 o do <strong>e-commerce<\/strong>. Os motivos dessa expans\u00e3o v\u00e3o desde a diminui\u00e7\u00e3o de gastos at\u00e9 a adapta\u00e7\u00e3o aos novos modelos de mercado. A consolida\u00e7\u00e3o desses neg\u00f3cios provocou adapta\u00e7\u00f5es no consumo e impactou tamb\u00e9m no pagamento de tributos. O <a href=\"http:\/\/www.blbbrasil.com.br\/artigos\/icms-entenda-como-funciona-e-quem-e-obrigado-pagar\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong><u>ICMS<\/u><\/strong><\/a>, por exemplo, um dos principais impostos pagos pelas empresas, ganhou um cap\u00edtulo especial para o <strong>e-commerce<\/strong> no estado de S\u00e3o Paulo.<\/p>\n<p>Estima-se que existam mais de <strong>450 mil empresas<\/strong> que trabalham no formato <strong>e-commerce<\/strong> no Brasil. Dentro desse n\u00famero est\u00e3o inclu\u00eddas as grandes multinacionais, empresas que possuem tamb\u00e9m loja f\u00edsica e pequenos neg\u00f3cios que s\u00e3o exclusivamente realizados pela internet.<\/p>\n<p>Com a regra da <strong>substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/strong> oficializada pela <a href=\"http:\/\/www.planalto.gov.br\/ccivil_03\/constituicao\/emendas\/emc\/emc87.htm\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><u>Emenda Constitucional 87\/2015<\/u><\/strong><\/a> as empresas de <strong>e-commerce<\/strong>, especialmente por realizarem opera\u00e7\u00f5es interestaduais, acabaram sendo prejudicadas.<\/p>\n<p>Como uma forma de onerar menos essas empresas, o governo do estado de S\u00e3o Paulo publicou um decreto propondo uma melhor condi\u00e7\u00e3o aos neg\u00f3cios de e-commerce no pagamento do tributo.<\/p>\n<p>Esse regime especial, mesmo estando em vigor desde 2016, \u00e9 desconhecido da maioria dos empres\u00e1rios da \u00e1rea de <strong>e-commerce<\/strong>, que acaba recolhendo o imposto no formato convencional. A consequ\u00eancia da falta de informa\u00e7\u00e3o impacta diretamente na <a href=\"http:\/\/www.blbbrasil.com.br\/artigos\/curva-de-laffer-sonegacao-no-brasil\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong><u>carga tribut\u00e1ria<\/u><\/strong><\/a> da empresa.<\/p>\n<h2><strong>Como era a tributa\u00e7\u00e3o do ICMS para o e-commerce em S\u00e3o Paulo?<\/strong><\/h2>\n<p>Para saber o que mudou, \u00e9 fundamental, antes de tudo entender como era realizada a tributa\u00e7\u00e3o do ICMS e a <strong>substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/strong> antes do decreto entrar em vigor no estado de S\u00e3o Paulo.<\/p>\n<p>\u00c9 exigido pelo Governo, por meio da <strong>substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/strong>, que a maioria dos produtos, principalmente os relacionados ao consumo, seja recolhido de forma concentrada pelo fabricante. O c\u00e1lculo \u00e9 realizado por meio de uma simula\u00e7\u00e3o do pre\u00e7o da mercadoria para o consumidor final. Nesse sentido, o restante da cadeia de comercializa\u00e7\u00e3o fica isenta do recolhimento do tributo.<\/p>\n<p>Nas transa\u00e7\u00f5es via <strong>e-commerce<\/strong>, se a venda ocorrer dentro do estado de S\u00e3o Paulo, n\u00e3o haver\u00e1 problema algum, j\u00e1 que o ICMS foi pago no in\u00edcio da cadeia. Por\u00e9m, se a venda ocorrer fora de S\u00e3o Paulo, o que \u00e9 muito comum em se tratando desse tipo de opera\u00e7\u00e3o, o empres\u00e1rio ter\u00e1 um \u00f4nus significativo. Ele dever\u00e1 recolher o ICMS integral, e n\u00e3o somente sobre o valor agregado, pois o cr\u00e9dito n\u00e3o foi tomado da entrada.<\/p>\n<p>A legisla\u00e7\u00e3o possibilita que o contribuinte reveja esse cr\u00e9dito, por ser direito do vendedor que remeteu a mercadoria para outros estados, mas o mecanismo para tais opera\u00e7\u00f5es \u00e9 muito burocr\u00e1tico desestimulando o empres\u00e1rio a faz\u00ea-lo.<\/p>\n<h2><strong>Mas o que mudou para o e-commerce no estado de S\u00e3o Paulo?<\/strong><\/h2>\n<p>O <strong>regime especial de tributa\u00e7\u00e3o<\/strong> publicado no <a href=\"http:\/\/www.al.sp.gov.br\/repositorio\/legislacao\/decreto\/2016\/decreto-62250-04.11.2016.html\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><u>decreto 62.250\/2016<\/u><\/strong><\/a> &nbsp;relativo ao <strong>e-commerce<\/strong> \u00e9 o mesmo aplicado por grandes empresas varejistas que possuem centros de distribui\u00e7\u00e3o localizados pr\u00f3ximos ao estado paulista.<\/p>\n<p>Na pr\u00e1tica, a incid\u00eancia do imposto \u00e9 realizada conforme o modelo tradicional. O fabricante \u00e9 dispensado de recolher o ICMS de forma concentrada, determinada pela <strong>substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/strong>, em contrapartida, permite ao empres\u00e1rio do e-commerce creditar o imposto destacado na entrada.<\/p>\n<p>O decreto n\u00e3o atinge somente o <strong>com\u00e9rcio via internet<\/strong>, mas tamb\u00e9m os <strong>servi\u00e7os de telemarketing <\/strong>e <strong>empresas que operam como centros de distribui\u00e7\u00e3o<\/strong>. Tanto as empresas do <a href=\"http:\/\/www.blbbrasil.com.br\/artigos\/modalidades-de-lucro-fiscal\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong><u>Simples Nacional quanto as do Lucro Real e Presumido<\/u><\/strong><\/a> podem se beneficiar do decreto.<\/p>\n<h2><strong>Quais s\u00e3o as principais vantagens ao e-commerce paulista?<\/strong><\/h2>\n<p>O contribuinte precisa analisar a viabilidade econ\u00f4mica e tribut\u00e1ria para aderir ou n\u00e3o ao novo <strong>regime especial<\/strong>. Mas \u00e9 ineg\u00e1vel que o decreto traz benef\u00edcios expressivos ao <strong>e-commerce<\/strong> paulista, como mitigar o capital de giro dos com\u00e9rcios eletr\u00f4nicos, evitar o ac\u00famulo de cr\u00e9dito do ICMS e diminuir os gastos operacionais dos e-commerces.<\/p>\n<p>Outra consequ\u00eancia positiva do regime especial est\u00e1 relacionada \u00e0 amplia\u00e7\u00e3o do <strong><a href=\"http:\/\/www.blbbrasil.com.br\/artigos\/demonstrativos-de-fluxo-de-caixa\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><u>fluxo de caixa<\/u><\/a><\/strong>. Isso ocorre principalmente \u00e0s empresas vendedoras ao consumidor final. O seu caixa pode ter um incremento de at\u00e9 20% relativo \u00e0 desonera\u00e7\u00e3o do ICMS.<\/p>\n<p>O saldo positivo dar\u00e1 possibilidade de compra de novas mercadorias, melhorar\u00e1 o controle operacional e pode incentivar a realiza\u00e7\u00e3o de investimentos para a expans\u00e3o do neg\u00f3cio.<\/p>\n<h2><strong>Como me beneficiar do decreto?<\/strong><\/h2>\n<p>As mudan\u00e7as n\u00e3o s\u00e3o autom\u00e1ticas. Os empres\u00e1rios de e-commerce ou os que se enquadram dever\u00e3o solicitar o formato de recolhimento do ICMS \u00e0 <a href=\"https:\/\/portal.fazenda.sp.gov.br\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong><u>Secretaria da Fazenda do estado de S\u00e3o Paulo<\/u><\/strong><\/a>. O pedido ser\u00e1 analisado pelo \u00f3rg\u00e3o.<\/p>\n<p>Caso a solicita\u00e7\u00e3o for deferida, o <strong>e-commerce<\/strong> receber\u00e1 um n\u00famero correspondente ao regime especial por ele adotado. Esse n\u00famero precisar\u00e1 ser apresentado ao distribuidor ou ind\u00fastria todas as vezes que o <strong>e-commerce<\/strong> efetuar a compra de mercadorias para revenda, j\u00e1 que \u00e9 por meio dele que ser\u00e1 poss\u00edvel emitir a nota fiscal de entrada sem a cobran\u00e7a do ICMS.<\/p>\n<p>Ter conhecimento sobre o regime especial vai al\u00e9m de ser uma vantagem competitiva, pode significar a perman\u00eancia da empresa no mercado.<\/p>\n<h2><strong>Posso pedir ajuda?<\/strong><\/h2>\n<p>As regras do ICMS, especialmente depois da implanta\u00e7\u00e3o da <strong>substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria<\/strong> e do <strong>regime especial<\/strong>, tornam o sistema de pagamento de tributos uma quest\u00e3o complexa. Isso pode ser ainda mais complicado se a empresa \u00e9 de pequeno e m\u00e9dio porte, por n\u00e3o possuir pessoal espec\u00edfico e capacitado para acompanhar as constantes mudan\u00e7as da legisla\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<p>O melhor caminho \u00e9 a ajuda de uma consultoria especializada. O <strong><a href=\"http:\/\/www.blbbrasil.com.br\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><u>Grupo BLB Brasil<\/u><\/a><\/strong> \u00e9 a melhor escolha nos processos de adapta\u00e7\u00e3o e conformidade com a legisla\u00e7\u00e3o. Por meio de uma equipe t\u00e9cnica, os profissionais atuam no sentido de orientar o <strong>pagamento de tributos<\/strong> de forma inteligente, eficiente, e principalmente, de forma legal. Conhe\u00e7a os <a href=\"https:\/\/www.blbbrasil.com.br\/consultoria-tributaria\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><strong><u>servi\u00e7os oferecidos aqui<\/u><\/strong><\/a>.<\/p>\n<p><a href=\" https:\/\/www.blbbrasil.com.br\/consultoria-tributaria\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\" class=\"broken_link\"><img loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-20514\" src=\"https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/banner-servicos-consultoria-tributaria.jpg?resize=770%2C136&#038;ssl=1\" alt=\"Consultoria Tribut\u00e1ria BLB Brasil\" width=\"770\" height=\"136\" srcset=\"https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/banner-servicos-consultoria-tributaria.jpg?w=850&amp;ssl=1 850w, https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2018\/06\/banner-servicos-consultoria-tributaria.jpg?resize=300%2C53&amp;ssl=1 300w, 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