{"id":21376,"date":"2021-11-01T11:59:07","date_gmt":"2021-11-01T14:59:07","guid":{"rendered":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/?p=21376"},"modified":"2026-01-08T16:24:05","modified_gmt":"2026-01-08T19:24:05","slug":"recolhimento-icms-st-sao-paulo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/recolhimento-icms-st-sao-paulo\/","title":{"rendered":"Governo Paulista define procedimentos para recolhimento de ICMS em caso de apura\u00e7\u00e3o de complemento"},"content":{"rendered":"

O estado de S\u00e3o Paulo, assim como outros estados, j\u00e1 havia regulamentado, em n\u00edvel legal, a exig\u00eancia do complemento do ICMS-ST. Por\u00e9m, n\u00e3o havia sequer disciplinado a forma de recolhimento do referido complemento.<\/p>\n

At\u00e9 ent\u00e3o, o fisco vinha recomendando, por meio de v\u00e1rias respostas consultas publicadas, que o contribuinte apurasse o complemento mensalmente, mas que n\u00e3o realizasse o complemento at\u00e9 que a mat\u00e9ria fosse regulamentada.<\/p>\n

Pois bem, no \u00faltimo dia 14 de outubro o Governo Paulista publicou a Portaria CAT 79\/2021<\/strong><\/a> na qual disciplina as regras para o recolhimento do imposto devido a t\u00edtulo de complemento, que ocorre em raz\u00e3o de o valor da opera\u00e7\u00e3o ou presta\u00e7\u00e3o final \u2013 praticada pelo varejista \u2013 com a mercadoria ser maior que a base de c\u00e1lculo da reten\u00e7\u00e3o, conforme previsto no inciso I do artigo 265 do RICMS\/SP<\/strong><\/a>.<\/p>\n

Assim, ficou definido que, tratando-se de contribuinte enquadrado no Regime Peri\u00f3dico de Apura\u00e7\u00e3o – RPA<\/strong>, o complemento ser\u00e1 lan\u00e7ado:<\/p>\n

1 – no livro Registro de Apura\u00e7\u00e3o do ICMS e na correspondente Guia de Informa\u00e7\u00e3o e Apura\u00e7\u00e3o do ICMS – GIA, no quadro \u201cD\u00e9bito do Imposto<\/strong>\u201d, utilizando o item \u201c002 – Outros D\u00e9bitos\u201d, subitem \u201c002.08 – Complemento do imposto por contribuinte substitu\u00eddo – Complemento de Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria<\/strong>\u201d;<\/p>\n

e<\/p>\n

2 – em Outros D\u00e9bitos na Escritura\u00e7\u00e3o Fiscal Digital – EFD, na apura\u00e7\u00e3o do ICMS relativo a opera\u00e7\u00f5es pr\u00f3prias, no registro E111, com o uso do c\u00f3digo de ajuste SP000208.<\/p><\/blockquote>\n

\"Ebook<\/a><\/p>\n

Tratando-se de contribuinte optante pelo \u201cSimples Nacional\u201d<\/strong>, mesmo n\u00e3o sendo substituto tribut\u00e1rio em outras opera\u00e7\u00f5es, o complemento ser\u00e1 lan\u00e7ado na Declara\u00e7\u00e3o de Substitui\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria, Diferencial de Al\u00edquota e Antecipa\u00e7\u00e3o – DeSTDA, no registro G625: ST – SUBSTITUI\u00c7\u00c3O POR UF DE DESTINO<\/strong>, indicando:<\/p>\n

    \n
  1. SP, no campo 02 UF;<\/li>\n
  2. o valor 0 – ICMS ST Opera\u00e7\u00f5es Subsequentes, no campo 03 IND_TP_ST;<\/li>\n
  3. o valor do ICMS-ST retido na condi\u00e7\u00e3o de substituto tribut\u00e1rio, somado ao valor do ICMS-ST devido como complemento calculado nos termos do \u201ccaput\u201d, nas opera\u00e7\u00f5es em que \u00e9 substitu\u00eddo, no campo 06 VL_TOT_DEC_ST.\u201d (NR).<\/li>\n<\/ol>\n

    A citada Portaria disciplina ainda que os contribuintes que apuraram o complemento no per\u00edodo de 15 de janeiro de 2021 a 30 de setembro de 2021, dever\u00e3o efetuar o lan\u00e7amento do d\u00e9bito no RPA para recolhimento do imposto devido at\u00e9 30 de novembro de 2021.<\/p>\n

    Para maiores informa\u00e7\u00f5es sobre os procedimentos relativos ao complemento ou ressarcimento do ICMS-ST<\/strong> no Estado de S\u00e3o Paulo, sugerimos a leitura no nosso eBook<\/strong><\/a>.<\/p>\n

    Sua empresa possui ressarcimento ou complemento de ICMS-ST?<\/strong><\/h2>\n

    A BLB possui uma divis\u00e3o dedicada exclusivamente \u00e0s solu\u00e7\u00f5es de ressarcimento e complemento de ICMS-ST ou saldo credor de ICMS que conta com profissionais com muitos anos de experi\u00eancia para assessorar sua empresa.<\/p>\n

    Quer saber mais? Entre em contato conosco<\/strong><\/a>!<\/p>\n

    Andr\u00e9 Luiz Moiz<\/strong><\/a>
    \nConsultor Tribut\u00e1rio na BLB Auditores e Consultores
    \nEspecialista em impostos indiretos<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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