{"id":9649,"date":"2016-01-08T00:00:00","date_gmt":"2016-01-08T02:00:00","guid":{"rendered":"http:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/"},"modified":"2024-01-24T15:51:04","modified_gmt":"2024-01-24T18:51:04","slug":"encargos-financeiros","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/","title":{"rendered":"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos"},"content":{"rendered":"

Dada a habitualidade das empresas no registro dos encargos financeiros, como despesa no momento da contrata\u00e7\u00e3o dos empr\u00e9stimos e financiamentos, confira, abaixo, os t\u00f3picos de como contabilizar adequadamente os respectivos encargos financeiros.<\/p>\n

Defini\u00e7\u00e3o de encargos financeiros<\/b><\/h2>\n

Os encargos financeiros v\u00e3o al\u00e9m das despesas de juros, todas as despesas (e receitas) incrementais que se originaram das opera\u00e7\u00f5es de capta\u00e7\u00e3o, tais como: comiss\u00f5es, pr\u00eamios, intermedia\u00e7\u00f5es financeiras, consultores para elabora\u00e7\u00e3o de projetos, auditores, advogados, viagens e outras. Em s\u00edntese, os encargos financeiros s\u00e3o a diferen\u00e7a entre os valores recebidos e os valores pagos.<\/p>\n

Capitaliza\u00e7\u00e3o<\/b><\/h2>\n

De acordo com o CPC 20 (custos de empr\u00e9stimos), a entidade deve capitalizar os custos de empr\u00e9stimos que s\u00e3o diretamente atribu\u00eddos \u00e0 aquisi\u00e7\u00e3o, constru\u00e7\u00e3o ou produ\u00e7\u00e3o de ativos quantific\u00e1veis como parte do custo do ativo.<\/p>\n

A aloca\u00e7\u00e3o desses encargos nos resultados deve ser feita em conson\u00e2ncia com os prazos de deprecia\u00e7\u00e3o, amortiza\u00e7\u00e3o, exaust\u00e3o ou baixa dos ativos financiados.<\/p>\n

Registro<\/b><\/h2>\n

Como registrar, de forma adequada, os encargos financeiros, quando os mesmos n\u00e3o s\u00e3o capitalizados?<\/p>\n

Para fins de exemplifica\u00e7\u00e3o, vamos supor uma contrata\u00e7\u00e3o de empr\u00e9stimo de R$ 3 milh\u00f5es, com despesas banc\u00e1rias de R$ 15 mil e gastos com consultores de R$ 150 mil. A taxa de juros do contrato \u00e9 de 10% ao ano, com liquida\u00e7\u00e3o do empr\u00e9stimo em um \u00fanico pagamento ao final de dois anos, no valor de R$ 3.630 milh\u00f5es.<\/p>\n

Logo o valor dos encargos financeiros \u00e9 de R$ 795 mil (R$165.mil de gastos com capta\u00e7\u00e3o e R$ 630 mil de juros). O valor liquido que entrou na conta corrente da empresa foi R$ 2.985 milh\u00f5es (R$ 3 milh\u00f5es menos).<\/p>\n

A) Erro comum na contabiliza\u00e7\u00e3o<\/h3>\n

No exemplo dado, \u00e9 comum nas empresas o registro dos encargos financeiros de R$ 795 mil. Confira a tabela:<\/p>\n

\n
\n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n
\n

Ano<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Juros empr\u00e9stimos<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Custos<\/span><\/p>\n

incrementais<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Total dos encargos financeiros<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

300.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

165.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

465.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

330.000<\/u><\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0\u00a0 –<\/u><\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

330.000<\/u><\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\u00a0<\/span><\/td>\n\n

630.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

165.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

795.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/dd>\n<\/dl>\n

B) Registro adequado<\/h3>\n

Considerando o reconhecimento do empr\u00e9stimo pelo custo amortizado e a taxa efetiva de juros de 13,155%, consequentemente o registro dos encargos de R$ 795 mil \u00e9 da seguinte forma:<\/p>\n

\n
\n\n\n\n\n\n\n<\/colgroup>\n\n\n\n\n\n
\n

\u00a0Ano<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Saldo inicial<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Encargos financeiros<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Amortiza\u00e7\u00e3o<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

Saldo Final<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

1<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

2.835.000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

372.967<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

3.207.967<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\n

2<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

3.207.967<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

422.033<\/u><\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

(3.630.000)<\/u><\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

–<\/span><\/p>\n<\/td>\n<\/tr>\n

\u00a0<\/span><\/td>\n\u00a0<\/span><\/td>\n\n

795. 000<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\n

(3.630.000)<\/span><\/p>\n<\/td>\n

\u00a0<\/span><\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/dd>\n<\/dl>\n

Outro erro comum \u00e9 a divulga\u00e7\u00e3o da taxa de juros efetiva do empr\u00e9stimo, no exemplo deve-se considerar a taxa de juros efetiva sobre os empr\u00e9stimo de 13,15% ao ano, ao inv\u00e9s de 10% ao ano.<\/p>\n

Remerson Galindo de Souza<\/b><\/a>
\nS\u00f3cio-diretor de Auditoria<\/b>
\nBLB Brasil Auditores e Consultores<\/b><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Saiba como contabilizar adequadamente os respectivos encargos.<\/p>\n

Dado a habitualidade das empresas no registro dos encargos financeiros, como despesa no momento da contrata\u00e7\u00e3o dos empr\u00e9stimos e financiamentos, confira os t\u00f3picos, abaixo, de como contabilizar adequadamente os respectivos encargos.<\/p>\n","protected":false},"author":3,"featured_media":9650,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"om_disable_all_campaigns":false,"spay_email":""},"categories":[2,716],"tags":[10,65,66,73,74,75],"yoast_head":"\nEncargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos<\/title>\n<meta name=\"description\" content=\"Em s\u00edntese, os encargos financeiros s\u00e3o a diferen\u00e7a entre os valores recebidos e os valores pagos. Saiba como contabilizar adequadamente.\" \/>\n<meta name=\"robots\" content=\"index, follow, max-snippet:-1, max-image-preview:large, max-video-preview:-1\" \/>\n<link rel=\"canonical\" href=\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/\" \/>\n<meta property=\"og:locale\" content=\"pt_BR\" \/>\n<meta property=\"og:type\" content=\"article\" \/>\n<meta property=\"og:title\" content=\"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos\" \/>\n<meta property=\"og:description\" content=\"Em s\u00edntese, os encargos financeiros s\u00e3o a diferen\u00e7a entre os valores recebidos e os valores pagos. Saiba como contabilizar adequadamente.\" \/>\n<meta property=\"og:url\" content=\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/\" \/>\n<meta property=\"og:site_name\" content=\"BLB Blog\" \/>\n<meta property=\"article:published_time\" content=\"2016-01-08T02:00:00+00:00\" \/>\n<meta property=\"article:modified_time\" content=\"2024-01-24T18:51:04+00:00\" \/>\n<meta property=\"og:image\" content=\"http:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:width\" content=\"1920\" \/>\n\t<meta property=\"og:image:height\" content=\"1080\" \/>\n<meta name=\"twitter:card\" content=\"summary_large_image\" \/>\n<meta name=\"twitter:label1\" content=\"Written by\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data1\" content=\"Grupo BLB\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:label2\" content=\"Est. reading time\" \/>\n\t<meta name=\"twitter:data2\" content=\"2 minutos\" \/>\n<script type=\"application\/ld+json\" class=\"yoast-schema-graph\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"WebSite\",\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#website\",\"url\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/\",\"name\":\"BLB Blog\",\"description\":\"\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"SearchAction\",\"target\":{\"@type\":\"EntryPoint\",\"urlTemplate\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/?s={search_term_string}\"},\"query-input\":\"required name=search_term_string\"}],\"inLanguage\":\"pt-BR\"},{\"@type\":\"ImageObject\",\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#primaryimage\",\"inLanguage\":\"pt-BR\",\"url\":\"https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg?fit=1920%2C1080&ssl=1\",\"contentUrl\":\"https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg?fit=1920%2C1080&ssl=1\",\"width\":1920,\"height\":1080,\"caption\":\"Encargos financeiros sobre empr\\u00e9stimos e financiamentos\"},{\"@type\":\"WebPage\",\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#webpage\",\"url\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/\",\"name\":\"Encargos financeiros sobre empr\\u00e9stimos e financiamentos\",\"isPartOf\":{\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#website\"},\"primaryImageOfPage\":{\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#primaryimage\"},\"datePublished\":\"2016-01-08T02:00:00+00:00\",\"dateModified\":\"2024-01-24T18:51:04+00:00\",\"author\":{\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#\/schema\/person\/0f726650fc88a2b0090b93d83ef26b6a\"},\"description\":\"Em s\\u00edntese, os encargos financeiros s\\u00e3o a diferen\\u00e7a entre os valores recebidos e os valores pagos. Saiba como contabilizar adequadamente.\",\"breadcrumb\":{\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#breadcrumb\"},\"inLanguage\":\"pt-BR\",\"potentialAction\":[{\"@type\":\"ReadAction\",\"target\":[\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/\"]}]},{\"@type\":\"BreadcrumbList\",\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#breadcrumb\",\"itemListElement\":[{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":1,\"name\":\"In\\u00edcio\",\"item\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/\"},{\"@type\":\"ListItem\",\"position\":2,\"name\":\"Encargos financeiros sobre empr\\u00e9stimos e financiamentos\"}]},{\"@type\":\"Person\",\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#\/schema\/person\/0f726650fc88a2b0090b93d83ef26b6a\",\"name\":\"Grupo BLB\",\"image\":{\"@type\":\"ImageObject\",\"@id\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#personlogo\",\"inLanguage\":\"pt-BR\",\"url\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/c39324242025e13ddf769a9fc2b6bb94?s=96&d=mm&r=g\",\"contentUrl\":\"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/c39324242025e13ddf769a9fc2b6bb94?s=96&d=mm&r=g\",\"caption\":\"Grupo BLB\"},\"url\":\"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/author\/blbbr\/\"}]}<\/script>\n<!-- \/ Yoast SEO plugin. -->","yoast_head_json":{"title":"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos","description":"Em s\u00edntese, os encargos financeiros s\u00e3o a diferen\u00e7a entre os valores recebidos e os valores pagos. Saiba como contabilizar adequadamente.","robots":{"index":"index","follow":"follow","max-snippet":"max-snippet:-1","max-image-preview":"max-image-preview:large","max-video-preview":"max-video-preview:-1"},"canonical":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/","og_locale":"pt_BR","og_type":"article","og_title":"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos","og_description":"Em s\u00edntese, os encargos financeiros s\u00e3o a diferen\u00e7a entre os valores recebidos e os valores pagos. Saiba como contabilizar adequadamente.","og_url":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/","og_site_name":"BLB Blog","article_published_time":"2016-01-08T02:00:00+00:00","article_modified_time":"2024-01-24T18:51:04+00:00","og_image":[{"width":1920,"height":1080,"url":"http:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg","path":"\/srv\/www\/htdocs\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg","size":"full","id":9650,"alt":"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos","pixels":2073600,"type":"image\/jpeg"}],"twitter_card":"summary_large_image","twitter_misc":{"Written by":"Grupo BLB","Est. reading time":"2 minutos"},"schema":{"@context":"https:\/\/schema.org","@graph":[{"@type":"WebSite","@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#website","url":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/","name":"BLB Blog","description":"","potentialAction":[{"@type":"SearchAction","target":{"@type":"EntryPoint","urlTemplate":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/?s={search_term_string}"},"query-input":"required name=search_term_string"}],"inLanguage":"pt-BR"},{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#primaryimage","inLanguage":"pt-BR","url":"https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg?fit=1920%2C1080&ssl=1","contentUrl":"https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg?fit=1920%2C1080&ssl=1","width":1920,"height":1080,"caption":"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos"},{"@type":"WebPage","@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#webpage","url":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/","name":"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos","isPartOf":{"@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#website"},"primaryImageOfPage":{"@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#primaryimage"},"datePublished":"2016-01-08T02:00:00+00:00","dateModified":"2024-01-24T18:51:04+00:00","author":{"@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#\/schema\/person\/0f726650fc88a2b0090b93d83ef26b6a"},"description":"Em s\u00edntese, os encargos financeiros s\u00e3o a diferen\u00e7a entre os valores recebidos e os valores pagos. Saiba como contabilizar adequadamente.","breadcrumb":{"@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#breadcrumb"},"inLanguage":"pt-BR","potentialAction":[{"@type":"ReadAction","target":["https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/"]}]},{"@type":"BreadcrumbList","@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/encargos-financeiros\/#breadcrumb","itemListElement":[{"@type":"ListItem","position":1,"name":"In\u00edcio","item":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/"},{"@type":"ListItem","position":2,"name":"Encargos financeiros sobre empr\u00e9stimos e financiamentos"}]},{"@type":"Person","@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#\/schema\/person\/0f726650fc88a2b0090b93d83ef26b6a","name":"Grupo BLB","image":{"@type":"ImageObject","@id":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/#personlogo","inLanguage":"pt-BR","url":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/c39324242025e13ddf769a9fc2b6bb94?s=96&d=mm&r=g","contentUrl":"https:\/\/secure.gravatar.com\/avatar\/c39324242025e13ddf769a9fc2b6bb94?s=96&d=mm&r=g","caption":"Grupo BLB"},"url":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/author\/blbbr\/"}]}},"jetpack_featured_media_url":"https:\/\/i0.wp.com\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg?fit=1920%2C1080&ssl=1","fimg_url":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-content\/uploads\/2017\/12\/imagem-2.jpg","_links":{"self":[{"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9649"}],"collection":[{"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/3"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=9649"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9649\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":22798,"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/9649\/revisions\/22798"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/9650"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=9649"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=9649"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/blbescoladenegocios.com.br\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=9649"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}